大多數人花很多時間比較 0.05% 和 0.2% 的手續費，卻很少算這一項：綜合所得稅的累進稅率是 5% 到 40%。同樣一筆獲利，稅的量級比手續費高了將近兩個數量級。
而決定你適用哪一套規則的，是一件很多人沒意識到的事：你在境內還是境外的交易所成交。境內走綜合所得稅的累進稅率；境外走基本稅額，有 100 萬與 750 萬兩道門檻，很多人根本不會被課到。
目錄
先分清楚：境內所得還是海外所得
| 境內交易所 | 境外交易所 | |
|---|---|---|
| 例子 | MAX、幣託 BitoPro 等在台營運業者 | 多數國際交易所 |
| 所得類別 | 境內財產交易所得 | 海外所得 |
| 併入哪裡 | 綜合所得總額 | 基本所得額 |
| 稅率 | 5%～40% 累進 | 20%（超過門檻的部分） |
| 有沒有免計入門檻 | 沒有 | 有，兩道 |
這個分流的實務結果經常出乎意料：在境外交易所賺同樣的錢，很多人反而完全不會被課到，因為有門檻擋著；而境內成交的部分則是從第一塊錢就併進綜所稅。
境內交易所：併入綜所稅，5% 到 40%
115 年度（2026 年）的綜合所得稅累進稅率級距如下，於 116 年 5 月申報時適用：
| 綜合所得淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 0 ～ 610,000 元 | 5% |
| 610,001 ～ 1,380,000 元 | 12% |
| 1,380,001 ～ 2,770,000 元 | 20% |
| 2,770,001 ～ 5,190,000 元 | 30% |
| 5,190,001 元以上 | 40% |
資料來源：財政部臺北國稅局「適用稅率」頁面，2026-08-29 查閱。
115 年度的每人免稅額是 10.1 萬元、標準扣除額 13.6 萬元（有配偶者加倍）、薪資所得特別扣除額 22.7 萬元。所得淨額是把這些扣掉之後的數字，不是你的收入總額。
境內業者的台幣出金成本與限額，另外實查在台幣出金總成本：MAX 與 BitoPro 的實查對照。
境外交易所：基本稅額的兩道門檻
達 100 萬（含）以上 → 全數計入基本所得額
基本稅額 ＝（基本所得額 − 750 萬）× 20%
資料來源：財政部臺北國稅局「申報基本稅額」頁面，2026-08-29 查閱。
為什麼多數散戶不會被課到基本稅額
因為兩道門檻要同時跨過。海外所得先要達 100 萬才會進入基本所得額，而基本所得額（含你的綜合所得淨額與其他應計入項目）還要超過 750 萬，才開始按 20% 課基本稅額。
但「不會被課到」不等於「不用申報」。是否需要填報基本稅額申報表，有其自身的判斷條件，與最後要不要繳稅是兩件事。這一點請以國稅局的申報須知為準。
把稅放進成本結構來看
用一個具體的數字感受量級差距。假設你在境內交易所一年獲利 30 萬元：
| 項目 | 金額 | 佔獲利比例 |
|---|---|---|
| 交易手續費（以成交額 120 萬、費率 0.2% 計） | 約 2,400 元 | 0.8% |
| 台幣出金費（4 次） | 120 元 | 0.04% |
| 所得稅（假設邊際稅率 12%） | 約 36,000 元 | 12% |
若邊際稅率落在 40% 那一級，差距會超過 50 倍
手續費那一側的完整拆解在交易所手續費怎麼算：三家公開 API 實查與台幣成本總表；若想先看新手一年會付到哪幾種費用，可參考新手第一年會付到的五種費用：完整成本試算。
最麻煩的其實是「成本」怎麼認定
依所得稅法對財產交易所得的計算方式，成交價額要減除原始取得成本，以及因取得與移轉該資產所支付的必要費用。這代表：
- 你付的交易手續費，是可以減除的必要費用之一——所以保留手續費紀錄有雙重價值
- 買進的成本要能對應到賣出的那一筆，這在多次分批買賣後會很難重建
- 幣幣交易（例如用 BTC 換 ETH）的認定較複雜，個案請洽國稅局或會計師
三個常見誤解
誤解一：「不出金就不用繳稅」
課稅的時點依所得實現的認定，不是以「有沒有把台幣領回銀行」為準。把出金與課稅畫上等號是不安全的理解方式，正確作法是依所得類別與實現時點判斷，並向國稅局確認。
誤解二：「海外交易所查不到，所以不用管」
申報義務不因為對方查不查得到而消失。而且各國稅務資訊交換的範圍逐年擴大，用「查不到」當作規劃前提，風險完全落在自己身上。
誤解三：「虛擬資產專法通過後，個人申報方式就變了」
《虛擬資產服務法》草案規範的是業者端的管理，不是個人所得稅的課徵規則。個人申報的依據仍然是所得稅法與所得基本稅額條例。
本文的查核來源
財政部臺北國稅局「適用稅率」——綜所稅累進級距
財政部臺北國稅局「申報基本稅額」——750 萬扣除額與 100 萬門檻
所得基本稅額條例（全國法規資料庫）——法規原文
財政部全球資訊網——各年度免稅額與扣除額公告
常見問題
加密貨幣獲利在台灣要繳稅嗎？
要。依國稅局見解，交易利得屬於財產交易所得。在境內交易所成交的併入綜合所得總額，按 5% 到 40% 累進稅率課徵；在境外交易所成交的屬海外所得，適用基本稅額的規定。
海外所得多少以下不用計入？
一申報戶全年海外所得合計未達新臺幣 100 萬元者免予計入基本所得額；達 100 萬元以上則應全數計入。注意是「全數計入」而不是只計超過的部分。
基本稅額怎麼計算？
依國稅局公告的公式為「基本稅額 ＝（基本所得額 − 750 萬元）× 20%」。也就是基本所得額在 750 萬元以下時，基本稅額為零。
交易手續費可以扣抵嗎？
財產交易所得的計算方式是成交價額減除原始取得成本，以及因取得與移轉該資產所支付的必要費用。手續費屬於這類費用，所以保留紀錄有其價值。具體認列方式請向國稅局確認。
不出金是不是就不用繳稅？
不能這樣理解。課稅依所得實現的認定，不是以有沒有把台幣領回銀行為準。把出金與課稅畫上等號並不安全，正確作法是依所得類別與實現時點判斷，並向國稅局確認。